Employee stock options ccpc public company

Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo outubro 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This page is Fornecido apenas como um guia. Não se destina como um substituto para a Lei do Imposto de Saúde do Empregador e Regulamentos. 1 Responsabilidade Fiscal do Empregador sobre opções de ações. Esta página ajudará os empregadores a determinar quais os montantes estão sujeitos ao imposto de saúde do empregador EHT. EHT é pago Pelos empregadores que pagam remunerações. Aos empregados que se apresentam para trabalhar em um estabelecimento permanente, PE do empregador no Ontário e / ou aos empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos por ou por meio de um PE de O empregador no Ontário. Um empregado é considerado para se reportar ao trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador se o empregado vem ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o empregado não chegar a um estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar, o empregado é Considerado para trabalhar em Para mais informações sobre este assunto, por favor leia estabelecimento permanente. Opções de ações. As opções de ações para empregados são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou Empregados de uma corporação não-braço comprimento com o direito de adquirir valores mobiliários de qualquer dessas corporações. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma corporação ou unidades de uma confiança de fundo mútuo. Definição de remuneração. Remuneração, conforme definido em A subseção 1 1 da Lei de Imposto sobre Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um indivíduo que, por força das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, No rendimento de um indivíduo, ou seria exigido se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de estoque são incluídos no rendimento por causa da seção 7 de Os Empregadores federais do ITA são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opções de ações. Corporações não-braço s comprimento. Se uma opção de compra de ações é emitido para um empregado por uma empresa que não negocia em comprimento de braço na acepção do artigo 251 do ITA federal Com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido em decorrência da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga pelo empregador para propósitos do EHT. O empregado mudou-se para Ontário PE de não-Ontário PE. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor De todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Employee mudou-se para non-Ontário PE. Anão o empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações que surgem quando um empregado exerce opções de ações s enquanto relatar para o trabalho em um PE do empregador fora Onta Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado que exerce opções de ações s não relata para o trabalho em um PE do empregador, mas é Pagos por ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações de um ex-empregado se a remuneração do ex-empregado estava sujeito a EHT na data que o indivíduo deixou de Ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado sob a seção 7 do federal ITA. Canadian controlados corporações privadas CCPCs. Se o empregador for uma CCPC na acepção da subsecção 248 1 da ITA federal, o trabalhador é considerado como tendo recebido um benefício tributável ao abrigo da secção 7 da ITA federal no momento em que o trabalhador dispõe As ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o empregado ou ex-funcionário dispõe das ações. Quando as opções de ações do empregado são emitidas por uma CCPC, mas são exercidas pelo empregado depois que a empresa deixou de ser uma CCPC o valor da Benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Corporações privadas não controladas canadenses Não CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções de ações sobre valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, Devem ser incluídos no rendimento do trabalho no momento em que as opções são exercidas. O EHT é pago no ano em que o empregado exerce as opções de compra de acções. O diferimento de tributação federal não se aplica ao EHT. De imposto de renda federal, o empregado pode adiar a tributação de parte ou todo o benefício decorrente do exercício de opções de ações para a aquisição de L o tempo que o empregado dispõe dos valores mobiliários. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opção de compra de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opção de compra no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Employers Undertaking Scientific Investigação e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que directamente realizam a investigação científica e desenvolvimento experimental e satisfazem os critérios de elegibilidade estão isentos de pagar EHT sobre os benefícios de opções de ações recebidas pelos seus empregados. Para as CCPC s, a isenção está disponível em stock options Concedido antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas Antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios G das opções de compra de ações para empregados outorgadas após 17 de maio de 2004, estão sujeitas a EHT. Critérios de elegibilidade. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador anterior à tributação Ano que termina no ano. O empregador deve exercer a atividade através de um PE em Ontário, no ano fiscal anterior ver em start-ups para a exceção. O empregador deve diretamente realizar investigação científica e desenvolvimento experimental na acepção da subsecção 248 1 de As despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% das despesas totais do empregador, conforme definido abaixo para esse ano de tributação, conforme o que for As despesas elegíveis especificadas pelo empregador para o ano fiscal anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada do empregador como d Por exemplo, se o empregador atende a todos os critérios de elegibilidade acima em seu ano fiscal que termina em 30 de junho de 2001, ele é elegível para reivindicar a isenção EHT para o ano de 2002. As empresas que não tenham um ano de tributação anterior podem aplicar os testes qualificados ao seu primeiro ano de tributação A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental realizados no primeiro ano de tributação determinarão sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é pagável. Ano que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação para o ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou imediatamente antes da amalgamação. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização directa de investigação científica e desenvolvimento experimental que Qualificar para o desenvolvimento de pesquisa RD super subsídio sob o Corporations Tax Act Ontario. Contract Os pagamentos recebidos pelo empregador para a realização de RD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis Os pagamentos contratados pelo empregador a outra entidade para RD realizados pela outra entidade não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para Um ano de tributação é calculado como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subseção 12 1 da Lei de Ontário de Ontário de Corporations e é um valor Descrita no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou de um proxy proxy prescrito conforme referido no parágrafo b da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 da ITA federal para o ano fiscal. É a redução em A como Exigido nos parágrafos 127 18 a 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de T está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal feito ao beneficiário do montante. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem. the empregador s elegíveis Despesas para o ano de tributação. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria que termina no ano de tributação e despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá Para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a parte da empresa associada de despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é um membro. Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP , Excluindo itens extraordinários Métodos de consolidação e de equivalência patrimonial da contabilidade não devem ser utilizados. Receita total. A receita total de um empregador é a g Ross, de acordo com os GAAP, que não utilizam os métodos de consolidação e equivalência patrimonial, menos qualquer receita bruta de transações com empresas associadas que tenham um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou a empresa associada seja membro. A receita total ajustada pelo empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes valores: • receita total do empregador para o ano de tributação; • parcela do empregador da receita total de uma sociedade na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria Que termina no ano de tributação. Receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. Despesas elegíveis, despesas totais, E as receitas totais são extrapoladas para montantes de todo o ano onde há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Se um parceiro for um Membro de uma parceria na acepção da subsecção 248 1 do ITA federal, a parte das despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total da parceria atribuível ao parceiro são consideradas nulas.4 Resumo do EHT sobre Opções de Acções. Benefícios e carros de empresa para opções de ações e descontos de imposto sobre vendas, os funcionários das empresas canadenses podem tirar proveito de algumas oportunidades de economia de imposto útil. Além de seu salário, salários e bônus, você é tributado sobre o valor dos benefícios que você recebe por virtude Do seu emprego No entanto, alguns benefícios são impostos freemon tributáveis ​​e benefícios isentos de impostos. Tax-free benefits. Contribuições para um plano de pensão registado ou plano de participação nos lucros diferidos. Private cuidados de saúde prémios, exceto no Quebec. Suplemento prémios de seguro de desemprego prémios. Despesas de empregados. Alimentos subsidiados, quando uma taxa razoável é paid. Uniforms ou vestuário especial. Club associações atléticas ou sociais, quando o benefício é principalmente para o seu employeur. Tuiti Se o curso é exigido pelo seu empregador e é principalmente para o seu benefício. Um razoável per-quilômetro carro allowance. Board, alojamento e transporte para locais de trabalho especiais ou locais de trabalho remoto. Passagem de transporte para ferroviário, ônibus ou funcionários da companhia aérea, em Determinadas situações. Serviços de consultoria relacionados ao reemprego ou à aposentadoria. Utilização das instalações recreativas do empregador, se disponível para todos os funcionários. Reembolso para várias despesas relacionadas com o trabalho, por exemplo, viagens, entretenimento, mudança. Death benefício até 10.000.Non-dinheiro presentes Recebidos por empregados de comprimento de braço com um valor anual agregado de menos de 500.Pessoal uso de pontos de passageiro frequente quando obtida em viagens de negócios, na maioria das circunstâncias. Benefícios fiscais. Board, alojamento, aluguel livre ou baixo aluguel algumas exceções para Sites de trabalho especiais e locais de trabalho remoto. A maioria dos presentes, exceto presentes não-dinheiro como notado, prêmios e incentivos awards. Group doença ou seguro de acidente premiums. Life insurance premiums. Employer-pa Os prêmios provinciais do healthcare-care dos cuidados de saúde. Os benefícios da opção do estoque. Os custos da viagem da família., A menos que os membros da família são requeridos o acompanhar e re envolvidos em atividades de negócio em seu desengate. Interest-livre e empréstimos low-interest exceto nos primeiros 25.000 De uma home-relocation loan. Employer-pagou a taxa de matrícula para cursos de interesse pessoal ou aqueles primeiramente para seu benefício. Empregador-forneceu a carcaça de espera mensal do carro e o benefício de funcionamento. O subsídio de carro, quando não computado com referência à distância travelled. Parking privilégios em determinados Taxas de preparação de retorno de imposto de renda e taxas de aconselhamento financeiro. Financiamento pago pelo empregador para custos de habitação como resultado de deslocalização, reembolso por perda na venda de casa anterior só metade do montante pago em excesso de 15.000 é tributável quando o movimento é um elegível Relocation. We descrever alguns dos benefícios mais comuns em mais detalhes nas páginas seguintes. Se você está renegociar seu pacote de compensação ou negociar um novo , Considere isenção de impostos benefits. Car subsídio. Se você re obrigados a usar o seu próprio carro para o negócio, o subsídio por quilómetro razoável que você paga não é tributável Mas você deve registrar a distância que você viaja Caso contrário, o subsídio não é considerado razoável E deve ser incluído em seu income. If seu empregador não fornece um subsídio por quilômetro isento de impostos, ou se você incluir seu subsídio em renda, porque não é razoável, você pode ser capaz de deduzir determinadas despesas de carro ao calcular a sua renda Carro. Se o seu empregador lhe dá acesso a um carro da empresa, você terá que pagar imposto sobre o benefício Isso é referido como uma carga de espera, e é geralmente igual a 2 do custo original do carro por mês ou, no Caso de um veículo alugado, dois terços do custo de locação, excluindo insurance. You pode ser capaz de reduzir esta carga de espera se você usar o carro, ou seja, mais de 50 para os negócios e se a sua condução pessoal anual não exceder 20.004 km Em Além disso, qualquer pagamento Você faz durante o ano a seu empregador com respeito ao carro, à excepção de um reembolso de despesa de funcionamento, reduz o benefício tributável. Se seu empregador paga todos os custos operacionais relacionados a seu uso pessoal do carro da companhia, um resultado taxable resulta. Se você usar seu carro da empresa pelo menos 50 para negócios, você pode ter o benefício operacional calculado como metade da carga de reserva, menos quaisquer custos operacionais pessoais reembolsados ​​ao seu empregador dentro de 45 dias após o fim do ano para esta opção, você deve notificar Seu empregador por escrito. Podem surgir resultados ásperos se você pagar pelo seu próprio gás e óleo, mas seu empregador paga por custos incidentais de operação O benefício operacional total de 27 centavos por quilómetro aplica-se, a menos que o custo de operação alternativo metade da taxa de espera se aplique e Resulta em uma inclusão de renda reduzida Se seu empregador paga seus custos pessoais de estacionamento, um resultado tributável separado resulta. Se você trabalha em Quebec, você deve dar ao seu empregador uma cópia de sua trave L livro de registro para que o benefício tributável é calculado apropriadamente Uma penalidade de 200 poderia ser avaliada se um diário de bordo não for fornecido dentro de 10 dias do fim do ano. Manter registros de carro de quilômetros pessoais e de negócios para substanciar uma reivindicação de uma taxa de reserva reduzida . Pode ser vantajoso calcular o benefício operacional como 50 da taxa de espera se o carro é usado pelo menos 50 para as empresas, especialmente se a carga de reserva reduzida se aplica Se sim. Notifique seu empregador por escrito até 31 de dezembro. Record pessoal e de negócios Se você usar seu carro fornecido pelo empregador menos de 50 para negócios, considere pagar a parcela pessoal de seus custos operacionais. Baixos juros ou empréstimos sem juros. Um benefício tributável resulta da maioria dos empréstimos com juros baixos ou sem juros De seu empregador. É calculado usando as taxas de juros prescritas trimestralmente pela Agência de Receita do Canadá CRA em 2017, 1 para Q1, Q2, Q3 e Q4, mas é reduzido pelos juros que você paga ao seu empregador até 30 de janeiro Do ano seguinte. Se você usou os recursos do empréstimo para comprar ou refinanciar uma casa, isso pode resultar em um benefício reduzido. O benefício é calculado usando o menor da taxa prescrita atual ea taxa em vigor no momento Você recebeu o empréstimo Para este efeito, o empréstimo é considerado como novo a cada cinco anos. Casa de relocação de empréstimo. Se você incluir um benefício tributável em sua renda relativa a um juro de baixa ou sem juros empréstimo que qualifica como uma casa - Você tem direito a uma dedução igual ao benefício tributável no primeiro 25.000. Para se qualificar para um empréstimo de relocação em casa, você deve estar comprando uma casa devido a uma mudança no local de seu trabalho. A nova residência deve estar em Canadá, e pelo menos 40 km mais perto de seu local de trabalho novo A dedução está disponível durante o tempo que o empréstimo de relocação em casa está em circulação, até um máximo de cinco years. Income-product property loan. If você usou os recursos do empréstimo para um Para fins lucrativos, tais como a compra de Das ações ordinárias, você geralmente pode deduzir o valor do benefício tributável como despesa de juros. Esta dedução está incluída na sua perda líquida acumulada de investimento CNIL e pode restringir sua capacidade de usar sua isenção de ganhos de capital remanescentes. Considere renegociar seu empréstimo de compra de casa quando prescrito Se você adquiriu ações ou unidades de uma confiança de fundo mútuo sob uma ação de empregado ou um plano de opção de unidade, o excesso do valor da Ações ou unidades na data em que você os adquiriu sobre o preço que você pagou por eles está incluído no seu rendimento de emprego como um benefício de opção de segurança. Quando a corporação não é uma empresa privada controlada pelo Canadá CCPC, o benefício é geralmente incluído em sua renda No ano em que você adquirir as ações. A metade do benefício da opção de segurança incluída na renda geralmente é qualificada como uma dedução, desde que o preço que você pagou pelo seguro Não foi inferior ao valor dos títulos na data em que lhe foram concedidas as opções e os valores mobiliários cumprem os testes de acções prescritos. Qualquer aumento no valor dos títulos após a sua aquisição é geralmente tributado como um ganho de capital no ano em que Vendê-los Qualquer diminuição de valor é uma perda de capital que, em geral, você não pode usar para reduzir qualquer imposto que você paga em seu benefício de opção de segurança. Se você adquiriu ações da CCPC sob uma opção de compra de ações ou ação de empregado desde 22 de maio de 1985, Benefício calculado acima é sempre tributado no ano em que você aliena as ações, em vez de no ano em que você as adquiriu. Se você detinha as ações da CCPC por pelo menos dois anos, 50 do benefício se qualificam como uma dedução, mesmo se o preço Você pagou por eles era inferior ao seu valor na data em que você foi concedido a opção Você tem um ganho de capital na medida em que o produto líquido exceder o valor das ações na data em que foram adquiridos E esse ganho de capital pode ser elegível para sua A taxa de dedução é geralmente de 25 para as opções exercidas após 30 de março de 2004. Se você adquiriu ações da CCPC antes de 23 de maio de 1985, você não tem benefício tributável no ano em que as vende e Seu ganho de capital é o excesso do preço de venda líquido sobre o preço que você pagou Este ganho de capital pode ser elegível para sua isenção de ganhos de capital restante. A diferença no tratamento de benefícios de opção para ações de CCPC e não CCPC é baseada no status do Portanto, se você tem uma opção para adquirir, ou adquiriu, ações de uma CCPC, ea empresa for pública ou deixar de ser uma CCPC, o tratamento fiscal especial para as opções de CCPC continua a ser aplicável ao As opções anteriormente concedidas e as ações anteriormente adquiridas e as ações ou opções da empresa pública que você pode receber em troca. Remessa de empregado de impostos de empregados decorrentes de exercício de opção de compra de ações Para ações não-CCPC Adquirido por um empregado ao abrigo de um contrato de opção de compra de acções a empregados, um empregador é obrigado a remeter o imposto em relação ao benefício da opção de compra, líquido da dedução da opção de compra, no momento do exercício da opção. Capaz de reduzir a retenção sobre o benefício da opção de ações, alegando dificuldades nestas circunstâncias particulares. Para a maioria dos empregados exercendo opções, isso terá o efeito de torná-lo um requisito para o empregado vender ações ou unidades suficientes no mercado no momento do exercício Das opções para cobrir o imposto sobre o benefício de emprego que surge após o exercício. Liquidação de stock de opções de ações Algumas empresas estabeleceram planos pelos quais os funcionários têm a opção de receber dinheiro em vez de ações no momento do exercício da opção de compra de ações Prior Até 2018, a empresa empregadora poderia reivindicar uma dedução pelo dinheiro pago, e os empregados tinham direito à dedução da opção de compra de ações 25 em Quebec, onde certas condições De acordo com as regras atuais, para que um empregado possa reivindicar a dedução de opção de compra em uma transação de saque, o empregador deve apresentar uma eleição com a CRA declarando que o empregador não deduzirá qualquer quantia paga ao empregado em Respeito da disposição do empregado de seus direitos sob o acordo de opção de compra de ações O empregador deve fornecer ao empregado uma declaração que esta eleição foi feita, eo empregado, por sua vez, deve arquivar a declaração do empregador com a declaração de imposto do empregado Para o ano em que o benefício da opção de compra foi recebido. Se esta documentação não for fornecida, o empregado não pode reivindicar a dedução de opção de compra de ações e o benefício de opção de compra seria tributado da mesma maneira que qualquer outro rendimento de emprego, A 50, do benefício seria incluído no rendimento tributável. Desenvolver uma estratégia de exercício e venda para as opções de compra de acções Assegurar que considera as necessidades de tesouraria, as consequências fiscais eo risco de investimento, Risco que você não pode usar uma perda que você sofre em vender as partes para reduzir todo o imposto que você paga em seu benefício de opção conservado em estoque líquido. Se você possui partes de um CCPC sob uma opção conservada em estoque ou um plano conservado em estoque da ação ea companhia está indo público, Pode ser capaz de fazer uma eleição especial para uma disposição julgada das ações para que você possa beneficiar da isenção de 800.000 ganhos de capital. Deduções empregado. Como um empregado, você pode reivindicar algumas despesas contra sua renda de emprego, mas não muito muitos A menos que você Ganhar comissões, as suas deduções são geralmente restrito a aluguel de escritório relacionado com o emprego, salário a um assistente, suprimentos, adesão profissional ou taxas sindicais e, se certas condições forem atendidas, despesas de carro. Se pelo menos parte do seu rendimento for comissões e certas As condições são cumpridas, você pode reivindicar uma gama mais ampla de despesas, incluindo os custos de promoção que você tem incorrido para ganhar comissão renda O valor dedutível é limitado ao seu rendimento comissão Quando os custos de promoção inclu O custo das refeições e entretenimento, você só pode deduzir escritório 50.Home. Se você trabalhar a partir de sua casa, você pode ser capaz de reivindicar despesas de escritório em casa limitada Isso é possível se você executar a maioria de suas obrigações de trabalho a partir de seu espaço de trabalho em casa, Ou você usa o espaço de trabalho doméstico exclusivamente para fins relacionados com o trabalho e regularmente para reuniões com clientes, clientes ou outros. As únicas despesas que você pode deduzir são uma parte proporcional do aluguel relativo ao seu escritório em casa e, se você possuir a casa, Como um proprietário, você não pode deduzir aluguel nocional, juros de hipoteca, seguro ou imposto de propriedade, a menos que você é um vendedor de comissão, caso em que você pode ser capaz de deduzir parte do custo de manutenção, Seu seguro e imposto de propriedade. Você pode reivindicar os custos de operar um carro, incluindo subsídio de custo de capital, se você ve conduziu para fins comerciais e ou está disponível para uso comercial. O custo total de um carro em whic H você pode reivindicar subsídio de custo de capital é geralmente restrito a 30.000 mais imposto de bens e serviços imposto de vendas harmonizado GST HST e imposto de vendas provincial PST despesas de juros relacionadas é limitada a 300 por mês para carros adquiridos após 2000 Se você alugar seu carro, Deduzir os custos de locação de até 800 por mês, mais GST HST e PST. Você não pode deduzir despesas de carro se você está no recibo de um subsídio por quilômetro isento de impostos, que é excluído de sua renda Se você recebeu o subsídio, mas o seu razoável As despesas de carro relacionadas a negócios exceder esse montante, considere incluir o subsídio de renda e deduzindo as despesas. Custos de cobrança. Para reivindicar esses custos relacionados ao emprego, preencha o formulário T2200, Declaração de Condições de Emprego e formulário TP-64 3-V para Quebec Neste formulário, seu empregador deve certificar que você foi obrigado a pagar essas despesas e você não foi reembolsado pelos custos relacionados ou o montante reembolsado não era razoável. Você é capaz de deduzir T honorários legais incorridos para coletar salário não pago e para comprovar o direito a um subsídio de aposentadoria Honorários legais incorridos para negociar o seu contrato de trabalho ou pacote de demissão não são dedutíveis. Incorporado empregado serviços pessoais business. When um indivíduo oferece serviços a uma organização através de uma corporação de propriedade de O indivíduo ou uma parte relacionada, existe o risco de a corporação ser considerada como tendo uma empresa de serviços pessoais. Existe uma empresa de serviços pessoais onde a empresa emprega cinco ou menos empregados eo indivíduo que presta serviços a uma organização, se não Para a existência da empresa, ser considerado um funcionário da organização para a qual os serviços são prestados. Uma empresa de serviços pessoais não se qualificam para a dedução de pequenas empresas ou a redução da taxa geral corporativa e, portanto, está sujeito a imposto a taxas corporativas Quando o imposto de renda das empresas provincial é adicionado, a empresa combinada t Além disso, as únicas deduções permitidas são o salário e os benefícios fornecidos ao empregado incorporado e determinadas despesas do empregado. Se você é requerido usar seu próprio carro e seu empregador não o fornece um Mantenha um registro de distância percorrida para o formulário T2200, Declaração de Condições de Emprego e TP-64 3-V em Quebec. Se você está pensando em comprar um Considere comprá-lo antes do final do ano, em vez de no início do próximo ano. Isso acelerará o pedido de subsídio de custo de capital por um ano. Se você pretende reclamar um desconto de GST HST ou QST, salve o Apoiando recibos e GST HST e Quebec imposto de vendas números de registro de QST. Se você operar um negócio de serviços pessoais, você pode querer reconsiderar sua decisão de fazê-lo A oportunidade de diferimento de imposto de incorporação foi s Reduzido de forma significativa e há uma redução substancial nos fundos de impostos pessoais disponíveis para os acionistas. Despesas do TTS e do QST. Você pode geralmente reivindicar um desconto de GST em relação a suas despesas de emprego incluindo GST e PST deduzido para fins de imposto de renda, As despesas são consideradas tributáveis ​​para fins de GST. O montante do desconto de GST é incluído no rendimento tributável no ano em que é recebido Ou, no caso de descontos de GST resultantes de créditos de subsídio de custo de capital, reduzirá o custo de capital não depreciado do Ativos. Rebates disponíveis para os funcionários sob o GST também se aplicam para fins de HST e QST. Empregado contra contratante independente. Determinar seu status de emprego é fundamental para determinar o tratamento fiscal adequado de renda que você ganha e as despesas que incorrer no decurso de seu trabalho. Geral, indivíduos independentes estão sujeitos a menos restrições e são autorizados a deduzir uma quantia maior do que os empregados para despesas como viagens c Como resultado, muitas pessoas podem acreditar que organizar o seu trabalho como contratantes independentes é no seu melhor interesse No entanto, é importante perceber que a relação jurídica entre um empregador e um empregado é muito diferente A partir de um comprador e um vendedor de serviços ega self-employed individual Um indivíduo independente muitas vezes assume obrigações legais adicionais, custos e riscos e tem menos proteções legais do que um employee. Over os anos, os tribunais desenvolveram vários testes para determinar Se um indivíduo é um empregado ou um contratante independente A necessidade para estes testes surgiu não apenas na aplicação da legislação de imposto de renda, mas também na aplicação da legislação trabalhista, incluindo o Plano de Pensões do Canadá ea Lei de Seguro de Trabalho e em ações relativas a responsabilidade indireta e despedimento abusivo. Das decisões judiciais mais recentes parecem enfatizar a relação jurídica ea intenção do par A CRA desenvolveu algumas diretrizes administrativas, que são descritas no Guia RC4110, Empregado ou Trabalhador Independente Em geral, para situações de common law, o CRA tem usado um número de dois - step abordagem semelhante à abordagem que os tribunais têm vindo a utilizar recentemente, primeiro determinar a intenção das partes quando eles entraram no acordo de trabalho e, em seguida, considerar vários fatores para obter uma melhor compreensão da relação de trabalho real e verificar se ele reflete intenção das partes. A similar approach is also outlined in Guide RC4110, where Quebec s Civil Code applies. Stock Options - Tax Planning Guide. Tax planning guide. Section 1 - Tax System. Income Tax Returns. Income Tax Payments. Administrative Measures. Voluntary Disclosure. Third Party Penalties. Electronic Access to Personal Files. Online Payments. Section 2 Individuals and Families. Parental Assistance. Support P ayments. Home Assistance. Other Credits and Assistance Measures. Tax Credit Transfers Between Spouses. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions and Credits. Registered Education Savings Plan. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Health, Seniors and Caregivers. Medical Expense Credit. Disabled Persons. Home Assistance - Seniors and Persons with Disabilities. Other Assistance Measures for Seniors. Registered Disability Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introduction. Taxable Benefits. Tax Credit Federal. Stock Options. Employment Deduction Quebec. Non-Taxable Benefits. Employment Expenses. Incentives for Workers. Tips Quebec. New Graduates Working in Region - Quebec. Foreign Specialists - Quebec. Volunteer Firefighters and Search and Rescue Volunteer. GST, HST and QST Refund. Salary Deferrals. Section 6 - Businesses. Operating a Business. Business Losses. Incentives for Workers. General Business Expenses. Employer Contributions. GST HST and QST. Tax Credits. Incorpo ration of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduction. Nature of Transactions. Capital Gain or Loss. Capital Gains Deduction. Interest Income. Dividend Income. Investment Income Comparison. Foreign Investments. Interest and Financial Expenses. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Minimum Tax. Holding Companies. Section 8 - Retirement Assistance Programs. Section 8 Introduction. Registered Retirement Savings Plans. Registered Retirement Income Fund. Employer Pension Plans. Pension Income Splitting. Section 9 - Visitors to the U S. Section 9 Introduction. Sojourning in the U S. U S Real Estate. U S Estate Taxes. Individual Tax Identification Number. Government Health Insurance Plans. Section 10 - Estate Planning. Section 10 Introduction. Family Business. Estate Freeze. Life Insurance. Will Planning. Section 11 - Deceased Persons. Section 11 Introduction. Tax Responsibilities. Tax Returns. Registered Plans. Deductions and Tax Credits. Estate Income. Death Benefits. Amounts Reimbursed by an Estate. Distribution of Property. Probate Fees. Section 12 - Social Programs and Benefits. Employment Insurance Contributions and Quebec s Parental Insurance Plan. Quebec Pension Plan and Canada Pension Plan. Old Age Security Pension. Health Services Fund - Quebec. Occupational Health and Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Insurance. Assistance to Parents and Families. Sales Tax Credits. Stock Options. An employee who acquires shares in the employer s corporation 8 under a stock option plan is deemed to have received a taxable benefit in the year equal to the amount by which the FMV of the shares when they are acquired exceeds the price paid for them. However, the employee is generally entitled to a 50 deduction for federal purposes 25 for Quebec purposes 9 of the benefit if the amount paid to acquire a share is at least equal to its FMV at the time the option was granted Any increase decrease in value subsequent to the date of acquisition will be taxed as a capital gain loss in the year of disposal.8 Or a company not at arm s length with the employer The same tax treatment applies to options granted by mutual fund trusts 9 50 if the option is granted after March 14, 2008 by an innovative SME , i e in general a corporation whose total assets are less than 50M and that has been entitled to certain SR ED tax credits over the past few years. Shares of Canadian-Controlled Private Corporations. If a stock option plan pertains to shares of a CCPC, the amount of the benefit is normally taxable as employment income in the year of disposal of the shares In such a situation, the employee is entitled to the above-mentioned deductions provided the shares are kept for at least two years, even if the price paid for the shares is less than their FMV at the date the stock option is granted. Example On December 20, 2018, ABC Ltd a CCPC grants John, its employee, the right to purchase 1,000 shares for 10 per share, i e their FMV at that time In J une 2017, John exercises his option The FMV of the shares at that time was 15 per share On May 1, 2017, John sells all of his shares for 12,000.Tax consequences There are no tax consequences in 2018 when the option is granted There is no taxable benefit for John in 2017 because ABC is a CCPC and the gain on the shares qualifies for the deferral In 2017, when the shares are sold, John has to include a taxable employment benefit of 5,000 15,000 10,000 in his income He can also claim a deduction of 2,500 5,000 50 for federal purposes and 1,250 5,000 25 for Quebec purposes, and a deductible capital loss of 1,500 12,000 10,000 5,000 50 Unfortunately, the loss on the disposition of the shares cannot be applied to reduce the taxable benefit. 2017 Raymond Chabot Grant Thornton LLP and its affiliated companies - All rights reserved A member firm within Grant Thornton International Ltd.